Pachetul de simplificare fiscală pentru a raționaliza conformitatea și a spori competitivitatea pieței unice
Comisia Europeană a adoptat, miercuri 24 iunie, un pachet ambițios de simplificare fiscală menit să simplifice normele fiscale ale UE și să reducă sarcinile de asigurare a conformității pentru întreprinderi. Pachetul cuprinde două propuneri, Directiva Omnibus privind impozitarea și Directiva reformată privind cooperarea administrativă (DAC) și va moderniza cadrul de impozitare directă al UE și va consolida competitivitatea pieței unice, menținând, în același timp, nivelul ridicat existent de protecție împotriva fraudei, a evaziunii fiscale și a evitării obligațiilor fiscale. Se preconizează că pachetul va permite întreprinderilor din UE să economisească aproximativ 8 miliarde EUR anual, din care 3,3 miliarde EUR sub formă de costuri administrative.
Pachetul de simplificare fiscală
În ultimul deceniu, UE și-a dezvoltat în mod semnificativ cadrul de impozitare directă. În special, evoluțiile au abordat provocările generate de globalizare, digitalizare, intensificarea practicilor de planificare fiscală agresivă și necesitatea de a consolida funcționarea pieței interne. Acest cadru a dat rezultate importante. Cu toate acestea, efectul cumulativ al inițiativelor legislative succesive a sporit, de asemenea, complexitatea și costurile de asigurare a conformității pentru întreprinderile care își desfășoară activitatea la nivel transfrontalier.
Propunerea abordează aceste aspecte și garantează că cadrul de impozitare directă al Uniunii rămâne coerent, proporțional și eficace. Obiectivul său este de a simplifica acquis-ul în domeniul impozitării directe, de a reduce sarcinile inutile de asigurare a conformității, de a spori securitatea juridică și de a facilita activitatea transfrontalieră pe piața internă.
Omnibusul privind impozitarea directă introduce măsuri-cheie, cum ar fi:
Simplificarea normelor greoaie în vederea îmbunătățirii pieței interne: Omnibus introduce o scutire de la impozitul reținut la sursă pentru toate plățile transfrontaliere de dividende, dobânzi și redevențe între societăți din UE. Prin eliminarea cerințelor procedurale inițiale și simplificarea proceselor de rambursare, măsura va facilita finanțarea, va încuraja investițiile și va spori competitivitatea. Numai această măsură ar trebui să aducă contribuabililor din UE economii și beneficii de aproximativ 5,3 miliarde EUR anual.
Facilitarea finanțării: Omnibus elimină restricțiile inutile privind finanțarea autentică de către terți și de pe piață, facilitând investițiile întreprinderilor pe piața internă. Omnibus simplifică, de asemenea, norma privind limitarea dobânzii din Directiva împotriva evitării obligațiilor fiscale (ATAD), eliminând opțiunile de punere în aplicare și făcând pragul de minimis obligatoriu. Aceste modificări vor determina reduceri administrative și de conformitate în valoare de peste 500 de milioane EUR pe an.
Eliminarea duplicării: Omnibus elimină dispozițiile care se suprapun între normele privind societățile străine controlate (SSC) și impozitul minim global (pilonul doi), reducând complexitatea și suprapunerile inutile. Această măsură ar trebui să permită întreprinderilor să economisească anual aproximativ 160 de milioane EUR sub formă de costuri de asigurare a conformității.
Principalele obiective ale propunerii de reformare a DAC sunt simplificarea, clarificarea și consolidarea cadrului juridic al UE pentru cooperarea administrativă în domeniul impozitării directe. Prin reunirea DAC și a celor opt amendamente ale sale într-un singur text juridic, legislația este mai ușor de utilizat și mai coerentă, îmbunătățind astfel securitatea juridică.
Reformarea introduce câteva măsuri-cheie, cum ar fi:
Eliminarea obligațiilor de raportare pentru anumite modalități transfrontaliere: Reformarea elimină obligațiile de raportare pentru grupurile de întreprinderi multinaționale (MNE) care fac obiectul cotei minime de impozitare de 15 % în temeiul normelor pilonului 2, generând economii de costuri de conformitate de aproximativ 300 de milioane EUR. Aceasta elimină, de asemenea, cerințele de raportare pentru toate celelalte întreprinderi din UE pentru anumite modalități fiscale transfrontaliere care oferă o valoare adăugată limitată pentru administrațiile fiscale, reducând volumele de raportare cu 35 % și economisind 40 de milioane EUR anual.
Sprijinirea economiei circulare: Reformarea crește pragul de raportare pentru vânzările online de bunuri, eliminând obligațiile de raportare pentru peste 10 milioane de vânzători privați, în special pentru cei care vând bunuri second-hand. Această măsură generează economii de costuri de conformare în valoare de 678 de milioane EUR pentru platformele digitale.
Îmbunătățirea identificării contribuabililor: Reformarea introduce un nou instrument de verificare a numerelor de identificare ale contribuabililor, asigurând faptul că administrațiile fiscale pot identifica în mod eficient și eficace toți contribuabilii raportați.
Etapele următoare
Pachetul va fi transmis Parlamentului European spre consultare și Consiliului spre adoptare.
Contextul
De la începutul acestui mandat, simplificarea a reprezentat o prioritate esențială a activității Comisiei, cu obiective clare de reducere cu cel puțin 25 % a sarcinilor administrative (35 % pentru IMM-uri) și de economisire anuală de 37,5 miliarde EUR până în 2029. Prin pachetele propuse astăzi, Comisia a prezentat deja douăsprezece pachete omnibus și un set amplu de măsuri specifice anul trecut, reducând costurile administrative anuale recurente cu peste 18 miliarde EUR.
Dar nu este vorba doar de reducerea birocrației – simplificarea este o parte esențială a agendei Comisiei privind competitivitatea. Este vorba despre schimbarea culturii de reglementare a Europei: elaborarea unor norme mai clare de la început, mai proporționale și mai ușor de înțeles și de respectat de către întreprinderi, în special de către IMM-uri. Scopul este de a menține standardele înalte ale Europei, facilitând în același timp investițiile, inovarea și creșterea pe piața unică.
